Nowe przepisy podatkowe. Uderzą we właścicieli mieszkań. 249. Właściciele mieszkań na wynajem nie będą już mogli uchylać się od płacenia podatku. Od początku marca notariusze mają Małżonkowie wynajmujący swoje nieruchomości (należące do ich majątku wspólnego) mogą podjąć decyzję, że podatek dochodowy z tego tytułu będzie rozliczało tylko jedno z nich. Przywilej ten nie obejmuje innych podatników. Cała reszta zatem oddzielnie musi rozliczać się z przychodów uzyskiwanych z tzw. prywatnego najmu. Podatek od najmu, rozliczenia z najemcami, inwestowanie w nieruchomości na wynajem. Kalkulator formy prowadzenia Twojej firmy . Autorski kalkulator pozwalający porównać różne formy prowadzenia i opodatkowania Twojej firmy : Podatek przy flipie mieszkaniowym wynosi w takim przypadku 19%. Trzeba także wspomnieć o podatku VAT. Jak wynika z art. 41 ust. 12 ustawy VAT, podatek przy flipie mieszkaniowym w takim przypadku wynosi 8% i dotyczy on budowy, remontu, dostawy i modernizacji obiektów budowlanych programem mieszkaniowym. Do tej pory obowiązywało podejście, że garaż stanowi samodzielny lokal i nie może być uznany za część składową mieszkania w bloku. Trybunał uznał, że nie ma znaczenia, czy garaż jest wyodrębniony od mieszkania, czy też nie. Podczas wyliczania odnoszącego się do niego podatku zawsze należy stosować niską stawkę mieszkalną. Od 1 lipca 2022 obowiązuje zmiana zasad opodatkowania przychodów z najmu i dzierżawy osiąganych poza działalnością gospodarczą (tzw. najem prywatny). W związku… Pomimo tej czasowej przerwy podatnik ma prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ujmowania ich w kosztach uzyskania przychodu za miesiące od czerwca do października. Przykład 2. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu własnych nieruchomości. Najemca jednej z nich wypowiedział umowę przed terminem. W 2022 r. wynajmujący będzie miał jeszcze prawo wyboru formy opodatkowania, pomiędzy opodatkowaniem na zasadach ogólnych a ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Od 2023 r. jedyną dopuszczalną formą będzie ryczałt. Niesie to niekorzystne konsekwencje szczególnie dla wynajmujących, którzy ponoszą wysokie koszty obsługi najmu. Z mieszkania korzysta osoba trzecia i to ona eksploatuje nieruchomość z czym związane jest opłacanie czynszu administracyjnego w formie zaliczek – argumentowała. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie podzielił jej stanowiska. Musi zatem zapłacić podatek od pełnej kwoty otrzymywanej od najemcy. Dlaczego? Oprócz tego kupujący musi opłacić podatek. Podatek przy kupnie mieszkania za gotówkę. Jeśli chodzi o kwestię kupna mieszkania za gotówkę, podatek zależy od tego, na jakim rynku się kupuje nieruchomość. Jeśli na rynku wtórnym, kupujący musi uiścić podatek od czynności cywilno-prawnych PCC w wysokości 2% ceny nabycia lokalu. MMGe. Rozliczenie prywatnego najmu mieszkania za 2021 r. Każda osoba wynajmująca swoje mieszkanie na terenie Polski jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. Jak rozliczać najem nieruchomości poza działalnością gospodarczą? Rozliczenie prywatnego najmu mieszkania za 2021 r. – kto podlega opodatkowaniu? Zgodni z Ustawą o podatku od osób fizycznych przychód pochodzący z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze podlega obowiązkowi odprowadzenia podatku do właściwego Urzędu Skarbowego. Zatem w myśl przepisów, każda osoba wynajmująca własnościowe mieszkanie, bądź prawo do lokalu musi rozliczyć się z fiskusem. Zwolnieniu podlega jedynie w przypadku kiedy wynajem mieszkania to jedyny dochód w całym roku, a osiągnięta z niego kwota nie przekroczy 8 tys. zł. Dostępne jest jedynie w przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych. Należy pamiętać jednak, że niezależnie od zwolnienia z podatku należy złożyć roczne zeznanie podatkowe. Prywatny najem mieszkania w 2021 r. – dwa rodzaje opodatkowania Przychody osiągane z wynajmu prywatnego nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkaniowe można opodatkowywać na zasadach ogólnych albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Co ciekawe od maja 2021 r., zgodnie z Uchwałą NSA o sygn. Akt II FPS 1/21, podatnik sam decyduje, czy wynajmuje nieruchomości w ramach działalności gospodarczej, czy najmu prywatnego. Z uzasadnienia wyroku wynika, że ustawodawca nie określił obiektywnych kryteriów, które pozwalałyby rozróżnić, kiedy mamy do czynienia z zarządem majątkiem prywatnym, a kiedy z działalnością gospodarczą. Warto pamiętać, że wybór rodzaju umowy (najem zwykły, czy najem okazjonalny) nie wpływa na rodzaj podatku. Prywatny najem mieszkania w 2021 r. - rozliczanie kosztów przy wynajmie opodatkowanym na zasadach ogólnych Przy wyborze tej formy opodatkowania podatnik może odliczyć od przychodu wszelkie koszty związane z wynajmowaną nieruchomością. Są to czynsz, opłaty za telefon, radio, telewizję, Internet, odsetki od kredytu, odpisy na fundusz remontowy, koszty zakupu sprzętu AGD, opłaty do spółdzielni obejmujące koszty sprawowania zarządu i administracji osiedlem, podatek od nieruchomości i opłaty za wieczyste użytkowanie działki, koszty konserwacji i odnowienia, ubezpieczenie lokalu. wydatki na remont wynajmowanego lokalu (nie więcej niż 10 000 zł w ciągu roku). Jeśli rozliczamy się z wynajmu mieszkania na zasadach ogólnych, musimy liczyć się z dwoma progami dochodowymi: 17% i 32% podatku (gdy dochód wynosi powyżej 85 528 zł). Prywatny najem mieszkania w 2021 r. - rozliczanie przy wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych To najłatwiejsza forma rozliczenia najmu, a także najpopularniejsza wśród wynajmujących mieszkania. Niewątpliwą zaletą jest brak konieczności prowadzenia ewidencji. Dodatkowo zaliczki na podatek dochodowy można odprowadzać w cyklach miesięcznych lub kwartalnych. Wysokość podatku ryczałtowego oblicza się bezpośrednio od uzyskanego przychodu. Nie ma tu więc możliwości odliczania kosztów. Wyliczając kwotę przychodu należy zwrócić uwagę na zapisy w umowie, bowiem mają one duże znaczenie. Jeśli najemca płaci właścicielowi mieszkania zarówno czynsz, jak i opłaty eksploatacyjne, właściciel ma obowiązek uiścić podatek od całości. Nie ma znaczenia to, że wydatki na media przekazuje do przedsiębiorstw dostarczających usługi. Natomiast jeśli zgodnie z umową najmu najemca płaci wynajmującemu tylko czynsz, a rachunki opłaca we własnym zakresie, wtedy opodatkowaniu podlega tylko przychód z czynszu. Stawki: 8,5% od przychodów do wysokości 100 tys. zł rocznie; 12,5% powyżej limitu 100 tys. zł rocznie (ale tylko dla nadwyżki tej kwoty). Rozliczenie prywatnego wynajmu mieszkania za 2021 r. w zeznaniu rocznym Podatnicy rozliczający przychód z najmu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych powinni złożyć formularz PIT-28. Termin na składanie formularzy przewidziano do 28 lutego 2022 r. Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych muszą rozliczyć dochody osiągnięte z najmu na formularzu PIT-36. Dla nich ostatecznym terminem jest 30 kwietnia 2022 r. Rozliczenie VAT od najmu prywatnego mieszkania w 2021 r. Podatnik, który wynajmuje nieruchomość o charakterze mieszkalnym lub jej część na cele mieszkaniowe na własny rachunek jest zwolniony z VAT. Z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT wynika, że zwalnia się od podatku: § usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Polski Ład. Ściąga dla przedsiębiorców, księgowych, kadrowych (PDF) Chcesz wynająć swoje mieszkanie? Oprócz kosztu związanego z przygotowaniem lokalu dla nowych najemców poniesiesz też ten związany z obowiązkiem opłacenia należnej daniny. W przypadku ryczałtu podatek od wynajmu mieszkania obowiązuje każdego, niezależnie od wysokości dochodów osiąganych z tytułu najmu nieruchomości. Od początku 2023 roku wszyscy prywatni wynajmujący będą musieli korzystać z tej formy jest podatek od wynajmu mieszkania?Opodatkowanie na zasadach ogólnych a ryczałtWynajem mieszkania w ramach prowadzonej działalności gospodarczejIle wynosi podatek od wynajmu?Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?Jakie grożą konsekwencje za brak opłacania podatku od wynajmu?Nadchodzące zmiany – koniec z rozliczeniem na zasadach ogólnychRynek najmu w Polsce ma się aktualnie bardzo dobrze, jeśli przyjąć punkt widzenia wynajmujących. Polacy niechętnie biorą kredyty hipoteczne, które udzielane są na zdecydowanie mniej korzystnych warunkach. Co więcej, w dużych miastach można zaobserwować powroty studentów, którzy z trybu zdalnego, przechodzą znów na naukę stacjonarną. To sprawia, że stancje dla żaków, po czasie pandemii, zaczynają cieszyć się dużym powodzeniem. Najmem zainteresowani są również nasi goście zza wschodniej granicy, którzy przyjechali do Polski w poszukiwaniu spokojnego miejsca do życia. Wszystkie te czynniki sprawiają, że wynajmujący nie muszą długo szukać nowych za korzystanie z lokalu mieszkalnego to często doskonały sposób na podreperowanie domowego budżetu. Zanim jednak sprawdzisz, ile dokładnie zarobisz, pamiętaj o tym, aby od kwoty odliczyć należny podatek za wynajem mieszkania. Jest to obowiązkowa danina, którą płaci osoba czerpiąca zyski finansowe z dzierżawy lokalu mieszkalnego. Stosowną opłatę należy uiścić do Urzędu Skarbowego na określonych zasadach. Wysokość daniny będzie zależała od formy opodatkowania, a w tej kwestii podatnik nie ma już dużego pola na zasadach ogólnych a ryczałtJeszcze do niedawna płatnik mógł takie dochody rozliczać na tzw. zasadach ogólnych (według skali podatkowej 17% lub 32% dochodu) albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (8,5% lub 12,5% w przypadku wysokiego dochodu). Rok 2022 przyniósł jednak w tej kwestii kilka z założeniami Polskiego Ładu, od tego roku jedyną formą opodatkowania jest ryczałt, z takimi samymi stawkami jak w poprzednich latach. Z podatku na zasadach ogólnych mogą korzystać jedynie Ci wynajmujący, którzy już w 2021 roku wybrali tę formę opodatkowania i teraz chcieliby ją kontynuować. Jeśli jednak w poprzednich latach wynajmujący wybrał już ryczałt, to aktualnie nie może przejść na tzw. zasady mieszkania w ramach prowadzonej działalności gospodarczejChociaż w przypadku najmu prywatnego, zmianie uległ sposób opodatkowania, to przedsiębiorcy nadal mogą korzystać z trzech form i rozliczać się na zasadach ogólnych, liniowo czy według pamiętać jednak o tym, że do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, której przedmiotem jest najem mieszkań, można zaliczyć opłaty za media (gaz, prąd, wywóz śmieci itd.), pod warunkiem że zawarta z najemcą umowa wyraźnie wskazuje, że opłaty te ponosi wynajmujący. W przeciwnym razie nie mogą one stanowić kosztów artykuł: Inwestowanie w wynosi podatek od wynajmu?Jeśli chcesz samodzielnie sprawdzić, ile przyjdzie Ci zapłacić do Urzędu Skarbowego, zacznij od ustalenia kwoty przychodu. Następnie możesz dokonać odliczeń, w skład których mogą wchodzić np. przekazane darowizny czy wydatki na termomodernizację. W kolejnym kroku ustalasz podstawę opodatkowania, a następnie wybierasz stawę podatku (8,5% w przypadku gdy kwota przychodów nie przekracza 100 tys. złotych, lub 12,5%, jeśli przekracza). Pamiętaj o tym, aby końcówkę kwoty wynoszącą mniej niż 50 groszy pomijać, a wyższą zaokrąglić do pełnych który uzyskuje dochody z tytułu najmu, powinien odprowadzać na konto fiskusa (tzw. mikrorachunek) miesięczne zaliczki. Ich wysokość należy obliczyć z zastosowaniem danej stawki podatkowej. To oznacza, że jeśli wynajmujący uzyskuje dochód z najmu w wysokości 2000 zł i rozlicza się ryczałtem, to zaliczka na podatek dochodowy będzie wynosić 170 zł (2000 zł x 8,5% = 170 zł).Osoby, które wciąż rozliczają się na zasadach ogólnych, zapłacą podatek od wynajmu w wysokości:0%, jeśli całość ich dochodów nie przekroczyła 30 tysięcy złotych,17% – do 120 tysięcy złotych dochodu,32% – powyżej 120 tysięcy (wyższy podatek obejmuje tylko kwotę powyżej progu).Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?W przypadku ryczałtu obowiązek zapłacenia podatku ciąży na każdym wynajmującym, który otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenie. Przy takim rozliczeniu nie obowiązuje tzw. kwota wolna od podatku, dlatego daninę za najem prywatny należy opłacać od każdej otrzymanej rozliczamy się na zasadach ogólnych, możemy nie zapłacić podatku, jeśli nasze dochody nie przekroczyły w poprzednim roku 30 tysięcy złotych, czyli kwoty wolnej od podatku. Pamiętać jednak należy, że w takim przypadku zarobek uzyskiwany z wynajmu nie jest liczony osobno – wpada on do wspólnej puli uzyskanych w danym roku zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?Dochody związane z wynajmowaniem mieszkania należy rozliczyć za pomocą druku zeznania rocznego PIT 28 lub PIT 36. Pierwszy z nich obowiązuje podatników, którzy płacą ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a drugi ma zastosowanie, gdy wynajmujący nadal korzysta z rozliczenia na zasadach ogólnych. Podatek dochodowy można odprowadzać w cyklach miesięcznych lub kwartalnych, wpłacając go na mikrorachunek sprawdzić numer rachunku? Wystarczy skorzystać z generatora dostępnego na stronie lub w dowolnym urzędzie skarbowym. Do otrzymania informacji konieczne będzie podanie numeru PESEL (jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej) lub NIP w przypadku też -> Podatek katastralny — co to i jak działa?Jakie grożą konsekwencje za brak opłacania podatku od wynajmu?Uchylenie się od obowiązku opłacenia podatku wiąże się z łamaniem przepisów podatkowych, a takie działanie zgodnie z kodeksem karnym skarbowym może zostać uznane za wykroczenie skarbowe czy nawet za przestępstwo. W związku z tym Urząd Skarbowy do wysokości niezapłaconego podatku doliczy dodatkowe odsetki oraz grzywnę. Wysokość tej ostatniej będzie jednak uzależniona od kwalifikacji czynu, poziomu otrzymywanych dochodów oraz Twojej zapłacić karę w wysokości dwukrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę (w przypadku wykroczenia) lub nawet grzywnę indywidualnie zasądzoną przez sąd, który określi liczbę stawek dziennych i wysokość każdej z zmiany – koniec z rozliczeniem na zasadach ogólnychWedług zapisów Polskiego Ładu od stycznia 2023 roku nie będzie już możliwości rozliczania podatku od wynajmu nieruchomości na zasadach ogólnych. Już w 2022 roku taka możliwość została zamknięta dla osób, które w poprzednich latach wybrały ryczałt. Ta zmiana uprości system podatkowy i obniży niektórym daninę z 17% lub 32% do 8,5% albo 12,5%.Ogólnokrajowe przejście na ryczałt niesie za sobą także mniej przyjemne konsekwencje, ponieważ ta forma rozliczenia nie pozwala na odliczenie od przychodu kosztów, np. tych, które ponieśliśmy, kupując nowe sprzęty czy remontując mieszkanie. W przypadku ryczałtu nie skorzystamy także z kwoty wolnej od podatku. Czym jest najem mieszkania? Najem mieszkania polega na tym, że jedna osoba zobowiązuje się udostępnić lokal do zamieszkiwania drugiej osobie, która w zamian ma obowiązek płacić czynsz. Ta pierwsza osoba to wynajmujący (jest nim często sam właściciel nieruchomości ale nie zawsze musi tak być – wyjątkiem jest np. podnajem), a druga to najemca (lokator). Najważniejszym obowiązkiem wynajmującego jest zapewnienie bezpieczeństwa i sprawności instalacji w mieszkaniu. Z kolei najemca poza obowiązkiem płatności czynszu musi używać nieruchomości zgodnie z przeznaczeniem, dbać o jej stan i dokonywać bieżącej konserwacji. Szczegółowo obowiązki obu stron określa Ustawa o Ochronie Praw Lokatorów (…) z 2001 r. ( z 2020 r. poz. 611). Więcej o prawach wynajmującego przeczytasz w tym artykule: Prawa wynajmującego, czyli zadbaj o swoje interesy! Umowa najmu mieszkania Umowę najmu można podpisać na czas nieoznaczony i wtedy kończy się ona w momencie wypowiedzenia (i upływu okresu wypowiedzenia) przez jedną ze stron. W przypadku umowy na czas oznaczony wygasa ona z upływem terminu na jaki została zawarta i co do zasady nie ma możliwości jej wypowiedzenia. Częstym zaskoczeniem dla najemców jest fakt, że umowa zawarta na czas określony wymaga płatności za cały okres jej trwania bez względu czy zostało on przez nich „wykorzystany” czy nie. W jakiej lokalizacji najlepiej zainwestować w nieruchomość na wynajem? Najlepiej wynajmują się mieszkania w dużych miastach zlokalizowane w pobliżu zakładów pracy, biurowców i uczelni. Dojazd i lokalizacja to czynniki najważniejsze dla najemców. Piękne nieruchomości położone na obrzeżach miasta lub posiadające trudny dojazd do „centrum” i słabą komunikację miejską będą cierpiały z powodu pustostanów. Pomimo tego mieszkania „wynajmują się” w każdej lokalizacji, nawet w małych miastach. Jednak z punktu widzenia długoterminowego inwestowania w nieruchomości najbardziej atrakcyjne są lokale na wynajem w dużych miastach, będących ośrodkami akademickimi, posiadającymi dodatni przyrost naturalny oraz ciągle powiększany zasób miejsc pracy. Mieszkania wynajmują nie tylko studenci Należy pamiętać, że najemcami są nie tylko studenci, ale także absolwenci oraz młode osoby podejmujące pierwszą pracę, a także młode (i starsze) małżeństwa z dziećmi. Każda grupa tych osób ma inne potrzeby i będzie poszukiwać innego mieszkania, a także będzie oczekiwać innego standardu i w związku z tym będzie skłonna zapłacić inną cenę za najem. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule w którym opisujemy konkretne case study wynajętych mieszkań: Ile można zarobić na inwestycji w wynajem mieszkania we Wrocławiu? [case study] Czy warto inwestować w mieszkanie na wynajem? Dobrze przemyślana inwestycja w mieszkanie na wynajem może być źródłem dodatkowego zarobku, dochodu pasywnego i zabezpieczenia dla siebie i rodziny na przyszłość. Nie tylko generuje dodatkowy strumień pieniędzy w każdym miesiącu ale powiększa nasz majątek wraz ze wzrostem cen nieruchomości. Mądrze zakupiony lokal można bowiem sprzedać w przyszłości w dobrej cenie lub zostawić jako źródło dodatkowego dochodu do emerytury. Przeczytaj też: Czy warto kupić mieszkanie na wynajem?